El
Plan económicofinanciero debe recoger toda la información de carácter económico y financiero referente al proyecto, para determinar su viabilidad económica. Se trata de analizar, partiendo del estudio realizado en el resto de los planes específicos de este documento empresarial, si el proyecto reúne la rentabilidad, solvencia y liquidez necesarias para llevarlo a cabo.
Se trata en definitiva de establecer un posible modelo de desarrollo
económico-financiero. Para ello, se ha optado por utilizar la estructura formal de la legislación contable vigente. Esto facilitará la lectura por parte de cualquier lector, así como el posterior contraste de dicho Plan con la contabilidad del proyecto.
El
Plan económico-financiero es de vital importancia a la hora de pedir financiación, ya que deberá demostrar que el negocio es viable y que generará fondos suficientes para reintegrar la deuda y satisfacer los intereses de la financiación.
El Proceso de Planificación
El proceso de planificación económica-financiera permitirá elaborar las cuentas previsionales de la empresa.
Se ha fijado un marco temporal de cinco años para dicho estudio, ya que un período menor ofrecería una visión temporal demasiado reducida, y un período mayor no daría datos demasiado fiables para períodos posteriores alquinto año.
El presupuesto de ventas es el origen de todo el proceso de planificación económica financiera, ya que reflejará los objetivos de ventas fijado sen el plan de marketing, expresados en unidades vendidas y precio de venta.
Todo el proceso de planificación económica financiera descansará sobre las previsiones de ventas. Según las previsiones de ventas que se realicen para los primeros años del negocio, variarán los ingresos, los gastos y será necesario dimensionar la capacidad productiva del negocio.
Por eso, es importante ser prudentes en las previsiones y hasta un poco pesimistas, ya que una de las principales causas de fracaso de los emprendedores es realizar estimaciones de ventas excesivamente optimistas.
Dada su notable influencia en el proceso de planificación financiera es recomendable que la previsión de ventas se realice durante el primer año de actividad mes a mes.
Seguidamente se elaboran los presupuestos para los distintos departamentos de la empresa.
El presupuesto es la herramienta fundamental para determinar las necesidades de financiación a corto plazo y para la gestión de los excedentes de liquidez
A los efectos de elaboración de las cuentas anuales previsionales distinguiremos principalmente tres tipos de presupuesto que reflejarán, por un lado, los costes y, por otro,la inversión necesaria:
- Presupuesto de producción.
- Presupuesto de comercialización.
- Presupuesto de departamentos soporte.
A partir del presupuesto de inversión de los distintos departamentos de la empresa elaboraremos el plan de inversiones. Dentro del plan de inversiones distinguimos dos grandes bloques:
- Inversiones en activo no corriente.
Inmovilizado.
- Inversiones en activo corriente.
En función del presupuesto de venta, la política de aprovisionamientos y el plazo de cobro a clientes determinaremos las necesidades de inversiónen almacenes, créditos a clientes y tesorería.
La cuenta de pérdidas y ganancias previsional expresa la previsión de la cuantía y composición del beneficio de los próximos ejercicios económicos:
- Consolidación de presupuestos parciales.
- Cálculo de amortizaciones y previsiones.
Una vez conocida la inversión necesaria para el negocio se debe elaborar el plan de financiación. La elaboración del plan de financiacióntiene cuatro fases:
- Determinación de necesidades de financiación.
- Elección del plazo de la financiación.
- Elección de la forma en la que se financiará la empresa.
- Cálculo del coste de la financiación.
Una vez realizada la previsión de inversiones que la empresa va a acometer en los próximos años, y establecido su plan de financiero, entonces podemos construir el
balance previsional.
Finalmente, el presupuesto de tesorería supone la previsión de las necesidades
futuras de efectivo. Es por ello, la herramienta fundamental para determinación de las necesidades de financiación a corto plazo y para la gestión de los
excedentes de liquidez.
Para su elaboración, en la que se excluye cualquier movimiento de partidas no dinerarias, se desglosarán mensualmente los cobros en efectivo del mes menos los pagos en efectivo previstos.
Graficamente, el proceso de planificación financiera se presenta en el siguiente cuadro:
